学术前沿 | 《管理世界》等核心期刊企业排污相关文献整理

党的二十大报告明确提出持续深入打好蓝天、碧水、净土保卫战，持续推进污染减排促进经济绿色低碳转型，实现环境与经济的协同发展。我们对中国知网平台以“企业排污”为主题的文献进行了搜集与整理，对学术期刊与学位论文的数量分布情况作了简要说明（如表1）。

表1

我们还为大家分享了精选出的十篇使用到工业企业污染物排放量具体数据的核心文献（如表2），对其主要内容、排污变量、样本与数据来源等进行了概括，并对文献中较多使用到的中国工业企业数据库、中国企业污染数据库展开简要介绍。

管理世界. 2022,38(10)

融资平台债务与环境污染治理

毛捷1郭玉清2曹婧3徐军伟4

1.对外经济贸易大学国际经济贸易学院2. 南开大学经济行为与政策模拟实验室3.中国社会科学院金融研究所4. 首都经济贸易大学财税学院

摘要：完善地方治理体系、统筹风险防控和生态安全是推动经济高质量发展的重要着力点。本文将企业排污数据与地级市融资平台债务数据进行匹配，实证检验地方政府借助融资平台举债对辖区内企业排污的影响及其传导途径。研究发现：一方面，融资平台债务（主要是非绿色债务）通过土地引资竞争导致企业污染排放增加，尤其当环境规制约束较弱或经济发展压力较大时，融资平台债务容易引发低质量的土地引资竞争，对企业排污的刺激效应更明显；另一方面，融资平台发行的绿色城投债能抑制企业排污，有助于发挥债务风险和环境污染统筹治理的协同效应。

关键词：协同治理；融资平台债务；企业排污；土地引资竞争；绿色城投债

主要排污变量：工业废水、工业 SO2和工业粉尘排放量

样本与数据来源：

企业污染物排放量和企业层面控制变量来自全国税收调查数据，该数据由税收主管部门按照分层随机抽样方法选取企业填报，填报内容包括企业基本信息、财务指标、税费缴纳、能源消费和污染排放等。由于被调查企业自2013 年起才被要求填报排放污染物申报登记统计表、汇总各类污染物排放情况，且笔者掌握的数据年份截止到2015年，受数据可得性限制，样本时间跨度为 2013—2015年。稳健性检验改用2013—2019年地级市工业废水、工业SO2和工业粉尘排放量衡量地区环境污染，数据来自《中国统计年鉴》和《中国城市统计年鉴》。

世界经济. 2022,45(06)

多维度治理与国家能力:增值税征管和企业排污的视角

李力行1,2聂卓2席天扬1,2

1.北京大学中国经济研究中心2. 北京大学国家发展研究院

摘要：本文研究了增值税征收强度对企业排污强度的影响。本文发现，当国家能力不足以确保对税收和排污监管的严格执行时，企业通过比较两种违规行为的相对违规成本,在增加逃税和提高排污强度之间做出权衡取舍。当增值税征收强度提高时，企业可能会通过提高排污强度来平衡成本,从而产生跨部门的外部性。利用中国城市面板数据，并以省国税局局长是否本地调任为工具变量的分析发现，增值税实际税负的增加导致工业二氧化硫等污染物的排放强度显著上升，而其他与工业企业成本无关的政府收入的变动则无此影响。

关键词：税收征管力度；排污强度；非正规经济；国家治理能力

主要排污变量：工业SO2、工业烟尘和工业废水等工业污染物排放量和去除量

样本与数据来源：《中国城市统计年鉴》

价格理论与实践. 2022(03)

绿色信贷工具对高污染企业的降污减排效应研究——基于对高污染企业限贷约束机制分析

潘烨

北京大学光华管理学院

摘要：运用信贷工具促进高污染企业降污减排是近年来微观金融研究领域内的核心议题，这对合理引导我国产业结构绿色升级、实现碳达峰、碳中和发展目标具有重要意义。本文以2007年《关于落实环保政策法规防范信贷风险的意见》为准自然实验，采用DID方法检验信贷工具对高污染企业的减排效应，结果显示：第一，与低污染企业相比，绿色信贷工具显著抑制了高污染企业的污染排放；第二，从企业规模异质性上看，绿色信贷工具对大型企业的减排效果远强于中小企业；第三，从区域异质性上看，绿色信贷工具的减排效果在污染水平较低、地区发展压力较小的地区更为明显，这表明绿色信贷工具的功能尚不充分，其普适性仍有待提高。基于此，应巩固绿色信贷减排成效，完善奖惩措施，积极发展绿色信贷。

关键词：信贷工具;绿色信贷;降污减排效应;双重差分法;

主要排污变量：工业企业S02与烟尘排放量

样本与数据：本文以2004-2010年我国内资工业企业为研究对象，将中国工业企业数据库与工业企业污染排放数据库进行匹配，得到规模以上工业企业的污染物排放指标及其财务指标。

数据库简介：

中国工业企业污染数据库（1998-2014）是国家统计局所收集的工业企业上报的原始数据，是历年发布的《中国环境统计年鉴》的具体数据来源，调查方法为对重点调查工业企业逐个发表填报汇总。该库共收录27个工业污染物排放情况以及污染治理指标，是针对国有及规模以上非国有工业企业的污染排放数据的统计，包含固体废物、气体废物、水污染等具体到排放物类型、排放量以及治理情况等详细指标。

中国工业企业数据库（1998-2015）的统计范围是中国大陆地区销售额500万元以上（2011 年起为2000万元以上）的工业企业，即包括国有企业、集体企业、股份合作企业、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业。统计字段包含企业基本信息、企业生产与财务信息两大类别，统计口径包括“采掘业”、“制造业”、“电力燃气及水的生产与供应业”三个门类，含盖中国工业制造业40多个大产业，90多个中类、600多个子行业。

金融研究.2021,(09)

环境规制、融资约束与企业污染减排——来自排污费标准调整的证据

陈诗一 张建鹏 刘朝良

复旦大学经济学院

摘要：“十四五”规划提出建设人与自然和谐共生的现代化,这要求持续推进污染减排促进经济绿色低碳转型,实现环境与经济协同发展。基于2007年起排污费提高的政策冲击和2004-2013年工业企业污染数据，本文使用倍差法考察排污费提高的污染减排效果以及融资约束对政策效应的影响。研究发现排污费提高后，污染排放水平显著下降,但产出也受到较大冲击；企业减排方式存在明显差异，大型企业主要通过降低污染强度的方式来降低污染排放，而中小型企业则主要采取降低生产规模的方式来降低污染排放；进一步基于环境投融资角度对企业减排行为的分析揭示,融资约束影响中小企业污染减排，加剧排污费提高对产出的影响。

关键词：环境规制；融资约束；污染减排；产出调整

主要排污变量：工业企业SO2、COD与烟尘年排放量；工业企业SO2排放强度（单位产值排放量）；

样本与数据：本文所使用的主要数据集为：中国工业企业数据库、中国企业污染数据库以及《中国统计年鉴》。将中国工业企业数据库与中国企业污染数据库进行匹配、处理，最终得到1998-2013年企业层面的合并面板数据集，该数据集包括了企业的身份特征、生产运营、财务状况以及多种污染物排放信息。

统计研究. 2021,38(07)

提高排污费能促进企业创新吗?——兼论对我国环保税开征的启示

牛美晨1,2刘晔1

1.厦门大学经济学院2. 浙江省发展规划研究院

摘要：考虑到我国2018年首征的环保税是由原排污费采取“税负平移”方式改制而成，本文以国发【2007】15号文颁布实施后各省级政府陆续调整二氧化硫（SO2）排污费标准为准实验；以2005-2014年深沪股市重污染行业的上市公司为研究样本；采用双重差分方法（DID）研究了SO2排污费标准提高带来的企业创新效应，并以此探讨对环保税政策的相关启示。研究发现：排污费征收标准的提高总体上抑制了企业创新，然而当环保税税额提高到一定程度，环保税征收可促进企业进行技术创新。由此对我国环保税改革的启示在于，需进一步提高我国现行环保税税率并出台相应的配套政策。

关键词：排污费；企业创新；波特假说；环保税

主要排污变量：行业SO2排放量

样本与数据：本文根据《上市公司环保核查行业分类管理名录》(环保部2008年印发)及SO2排放量的行业综合排名，选取SO2排放前二十大重污染行业的上市公司为研究样本，各变量的数据主要来源于CSMAR与WIND数据库。

贵州财经大学学报. 2020(03)

环境保护税改革能否撬动企业绿色技术创新——来自中国排污费征收标准变迁的启示

温湖炜1，2钟启明2

1.南昌大学中国中部经济社会发展研究中心2. 南昌大学经济管理学院

摘要：本文从微观企业层面考察排污费标准调整政策对企业绿色技术创新的异质性效应，探讨环境保护税及其改革对企业绿色技术创新的潜在影响。研究方法上，利用环境税费标准调整的外生冲击准自然实验，运用倍差法量化评估环境税规制的作用效果。

关键词：环境保护税；税制绿色化；绿色全要素生产率；绿色技术创新

主要排污变量：工业企业工业废水、化学需氧量（COD）、工业废气、二氧化硫（SO2）排放量

样本与数据：本文所涉及的微观数据来源于国家统计局的中国工业企业数据库和生态环境部统计的企业绿色发展数据库，研究样本区间选取为2004-2012年。企业绿色发展数据库报告了工业企业废水污染物、废弃污染物、固体废弃污染物等产生量、减排量和排放量情况，以及煤炭和其他能源消耗等方面信息，本文考虑数据质量和污染物代表性选取工业废水、化学需氧量（COD）、工业废气、二氧化硫（SO2）四个环境指标和企业投入产出数据指标评价企业的绿色技术创新。中国工业企业数据库与企业绿色发展数据库的匹配工作由研究团队与北京福卡斯特信息技术有限公司合作完成，确保微观企业环境数据和财务数据的匹配质量。

数据库简介：企业绿色发展数据库（1998-2014）发布于原环保部，提供了中国工业企业的排放排污和环境治理等信息，统计字段主要有企业生产信息、水环境、大气环境，内容涵盖了资源利用类指标、污染排放类指标，污染治理类指标等数十项指标信息。对于研究中国环境治理、产业结构升级具有重要基础性意义。

西南民族大学学报(人文社科版). 2020,41(08)

绿色信贷能够降低企业污染排放么?——基于双重差分模型的实证检验

马妍妍 俞毛毛

对外经济贸易大学国际经济贸易学院

摘要：绿色信贷政策的实施是否能够达到减排效果，同时如何实现经济效益与环境效益的协调,是各方关注的问题。本文利用2005—2009年工业企业污染排放数据库与工业企业数据库的匹配数据，以2007年《关于落实环保政策法规防范信贷风险的意见》的发布作为外生冲击，构造准自然实验，分析了绿色信贷对企业排污量的影响。通过研究发现：绿色信贷政策的实施能够显著抑制企业排污行为，但并非通过主动研发与技术升级的途径而实现，而是通过融资约束对重污染企业的实体经营造成负面冲击，进而使得企业被动缩减生产规模，进而实现减排。

关键词：绿色信贷；企业排污；研发投资；波特假说；新发展理念 

主要排污变量：工业企业SO2排放量、烟尘排放量

样本与数据：本文以2005-2009年工业企业排污量作为研究对象，将中国工业企业数据库中的企业财务指标与国家统计局工业企业污染排放数据库进行匹配，作为本文实证研究的数据来源

中国地质大学学报(社会科学版). 2020,20(04)

环境监管视角下信息公开对企业排污行为影响研究

张明 孙瑞凤

中国矿业大学经济管理学院

摘要：环境信息公开是信息时代环境管理必不可少的手段，但环境问题错综复杂，牵涉多方利益主体，作用效果难以明确。本文从环境监管视角研究信息公开对企业排污行为影响。基于2004—2015年中国284个地级市面板数据，以2008年出台的环境信息公开作为政策冲击构造准自然实验，本文采用双重差分倾向得分匹配法(PSM-DID)和中介效应模型评估环境信息公开效果及其作用机制，并进一步探讨了信息公开与环境监管之间的交互效应，得到结论：(1)环境信息公开显著抑制了企业排污行为；(2)环境信息公开通过调整产业结构和促进技术创新实现减排效果；(3)环境信息公开与环境监管的交互作用对企业环境行为影响显著。

关键词：环境信息公开;减排效果;环境监管;交互效应;

主要排污变量：市工业废水排放量和工业二氧化硫排放量

样本与数据：公众环境上访人数和行政处罚案件数来自《中国环境统计年鉴》，工业排污量、产业结构以及其余的控制变量来自历年的《中国城市统计年鉴》，地级市发明专利授权数取自中国研究数据服务平台（CNRDS），共包含了2004—2015年中国284个地级市面板数据。

中国工业经济. 2019(05)

排污权交易机制是否提高了企业全要素生产率——来自中国上市公司的证据

任胜钢 郑晶晶 刘东华 陈晓红

中南大学商学院

摘要：本文利用中国首次大规模的市场型环境规制——2007年SO2排放权交易试点政策——作为准自然实验，研究排污权交易制度对企业全要素生产率的影响。基于省份和地级市层面数据的预评估，本文发现，试点地区的SO2减排和经济增长显著高于非试点地区，排污权交易制度实现了经济与环境的"双赢"。

关键词：排污权交易制度；全要素生产率；波特假说；双重差分；三重差分

主要排污变量：排污权交易试点政策、上市企业SO2年排放量

样本与数据：本文以2004—2015年沪深两市A股中排放SO2的企业作为研究样本，收集其上市企业在每年披露的企业年度报告和企业社会责任报告（CSR）中的SO2排放信息。

南开管理评论. 2017,20(06)

环境执法监督与企业环境绩效:来自环保约谈的准自然实验证据

沈洪涛 周艳坤

暨南大学管理学院 中国人民大学商学院

摘要：环保部2014年下半年推出的环保约谈，为环境执法监督研究提供了难得的准自然实验场景。本文采用倾向得分匹配法和倍差法，从企业环境绩效视角考察环境执法监督的微观效果。研究发现，环保约谈显著改善了被约谈地区企业的环境绩效，但环境绩效改善仅显著存在于国有企业，环境执法监督的压力并未在非国有企业得到显著体现，环保约谈一定程度上导致了被约谈地区企业的减产行为，但未能增加企业的环保投资。

关键词：执法监督；环保约谈；企业环境绩效；环境治理

主要排污变量：工业污染治理占GDP比重；氨氮、总氦、氮氧化物、粉尘等减排百分比

样本与数据：各省GDP值、人数总量、污染治理投资额、第三产业总值、工业化学需氧量排放量、工业氨氮排放量、工业总氮排放量、工业氮氧化物排放量和工业烟（粉）尘排放量等数据均来自《中国统计年鉴》，空气质量数据则来自《中国环境统计年鉴》。用于衡量企业环境绩效的排污费、废水排放浓度、废气排放浓度数据通过各省环保厅网站上手工搜集获得，均为季度数据。

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