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够资格交个税的人，不到5%！

👉 老钱日日谈 2023-01-02

‍今天我们从总量的视角感受下「税收」的具体意义。

为了方便理解，依然先科普四个基础概念。

第一，我们可以把宏观经济分成几大部门——

居民部门，企业部门，政府部门，金融部门，海外部门。

每个部门的具体职能就不多介绍了，大家多少都有些概念。

第二，我们的财政收入（一般公共预算收入）主要由两个大头构成，一块是居民和企业部门交的税，另一块是卖地。

以2020年财政收入为例，看下图：


看得出来，企业部门贡献了税收大头，包括和收入挂钩的增值税，和净利润挂钩的企业所得税。

消费税是一种流转税，由企业来交，但这部分成本会藏在终端零售价里，所以真正的买单的还是居民部门。

居民部门主要交个人所得税，由图可知，它的体量并不大，和消费税差不多，2020年大概是1.15万亿。

另一条财政大腿是卖地收入，这条腿以后会越来越瘸，所以我国在推进房地产税这跟拐杖，就是把这条瘸腿给补上。
其实还有两条拐没用，一是国企混改，二是农村宅基地流转扩容，这里也不细说了。

第三，收入分配分为三种：

初次分配，按照按贡献分配，可以把城市、行业、公司看成一个个分配池。池子里的人凭借劳动、资金、技术、管理、生产资料等等分钱。初次分配更注重效率。

二次分配，指国家先收税形成财政收入，再通过财政预算、银行信贷、劳务费用、价格变动等手段进行再分配，更加注重公平。

三次分配，主要是高收入和企业在自愿的基础上，通过捐赠、资助、ESG资本支出等方式主动分配。

第四，我们来简单论述下公平和效率的关——

欲望永远无限，资源永远有限。生产关系本身也是一种协作关系，公平和效率之间的状态并非厚此薄彼，不是效率多一点，公平就少一点。公平是效率的基础。没有公平，有人会掀桌重启协作关系。没有效率，协作会失去积极性。

效率会使贫富分化天然有拉大的倾向，必须有外力约束它来维护公平，因此维护公平需要消耗资源。

OK，科普完毕，本文的讨论重点在以税收为主的第二次分配。

我们来感受下企业部门和居民部门交税的意义何在？

··· ···

今年对我影响深的一句话是：赚钱了，一定要记住自己赚的是什么钱。

当你赚的钱超过了社会平均水平，一定要回馈给这个让你赚钱的市场，这种回馈方式就是税收。

1%富人—9%中产—90%中低等收入群体 

其实税收针对就是那TOP10%的中产和富人群体，列一组数据你们感受下：


上图是2017年的个人所得税缴纳情况。

为什么选择2017年？因为这一年个人所得税免增额从3500元上调到了5000元。 

这1500元的影响有多巨大呢？ 

从表格可知，没提高之前有1.86亿人要缴纳个税。

提高后，只有0.636亿人缴纳了。 

我们就按照6400万人计算，这些人占中国总人口的多少呢？4.5%！ 

呵呵，我前面提到的10%还多说了。 

所以税收到底是针对居民部门里的哪些群体，大家有数了吧？ 

这是我国目前的个人所得税征收标准：


注意免增额还是5000，但是又增加了很多专项附加扣除类目。 

我估计目前有资格缴纳个人所得税的人数应该比2017年的数据还少。

用有资格缴纳个税的六千多万人和全体国民相比，不太科学。换个视角：

根据《2020年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》的数据，2020年末全国就业人员75064万人，其中城镇就业46271万人，农民工28560万人，有资格缴纳个人所得税的6000多万人。

你们感受下。

··· ···

我再说个不太友好的事实，让中产阶级补贴中低等收入群体是全球主要经济体的共同思路。

如果你觉得不公平，把上文中标红的句子再看一遍。

我是中产群体中的一份子，但我挺讨厌中产的，因为他们欲望大，还有负债约束，看不起甚至看不见不如他们的人，认为自己能从市场里赚钱是天经地义，不知感恩，不想回馈市场——最终变成了一群爱抱怨的人，成天在网上哔哔。

他们没想过2.85亿农民工子女的教育问题，却因为自己的娃没能上牛小而大喊不公平。对下采用社会达尔文主义，对上边意淫边哭穷。

哦对了，我认为中产和富人群体极大概率还会等来房地产税、遗产税和资本利得税。

如前面所说，贫富分化天然有拉大的倾向，必须有外力约束它来维护公平。

··· ···

最后来看企业部门，它们承担了国家税收体系的大头，只要是家企业就一定要交税。

这里我们同样也引用一个切入视角——

财富全球500强公司榜单，这是产业视角的国家竞争力的体现，2020年中国大陆企业上榜135家。 

这135家中国最牛公司的平均净利润率是多少呢？5.3%左右——这部分的25%要叫企业所得税。 

还没完，你的营收也要交增值税，小规模纳税人最高5%，一般纳税人最高13%（当然很多可以抵扣）。 

很多时候，一家企业忙活一年赚的钱，最后可能还没有它少交点税剩出的多——可见企业对税务筹划的冲动有多强烈。 

这么说吧，人性中对净利润（率）的渴望，是可以逼着他做出很多荒唐事的，最后成了社会摩擦成本，把自己玩进去了。 

··· ···

这就是我今年最大的感悟——

不管人还是企业，都要克制自己的「动物性」。

赚钱并非天经地义，你得先有社会价值，才能拿到商业上的奖励。 

赚钱了，一定要知道自己赚的什么钱，你只能从市场提取合理的利润率。 

赚钱了，必须要回馈让你赚到钱的市场。


⚠️「老钱日日谈」只是机械地记录作者每天的胡思乱象，因此每篇文章可能会同时说好几个完全不相干的事。所有内容皆仅以交流个人想法和分享知识为目的，完全不构成任何投资建议或参考。请读者注意判断其中风险，结合个人投资目标、财务状况和需求，独立思考，谨慎决策。your money your decision.

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